第一章总则
第一条为保证公司应收账款安全，防范经营风险，加快股 份公司资金周转，提高资金使用效率，特制定本管理制度。
第二条 本制度所称应收账款是指股份公司及所属子（分） 公司发出产品赊销所产生的应收款项。
第三条 本制度适用于子（分） 公司。各子（分）公司参照制定自销产品应收账款管理制度。
第四条 应收账款的管理部门为公司财务部和营 销分公司，财务部负责应收账款监控、考核、数据传递和信 息反馈；营销分公司负责客户的联系、货款催收和货款安全，并 严格遵照公司有关的赊销管理规定进行规范运作。
第二章应收账款监控管理
第五条 应收账款管理的原则：每单笔应收账款最高收款期 限不超过12月，年度应收账款回款率不低于90%,月度应收账 款余额不高于一定额度（具体额每年确定一次），应收账款实行 终身责任追究制。
第六条财务部应于每月10日前提供一份上月尚未收 回的“应收账款账龄明细表”，送营销分公司，报股份公司有关领 导。
第七条 营销分公司应根据财务部报来的“应收账款账 龄明细表"及时通知销售业务员，由销售业务员与赊销客户核对款 项，及时收回账款。
第八条 应收账款对账工作应每年与客户核对一次，每年元 月26日前，由资本财务部将应收账款按客户填写“对账函”送营销 分公司，营销分公司将“对账函”交营销业务员与客户核对，并从 客户取得相关证明（加盖财务章）后交回财务部，作为证明 资料保存，“对账函"回收不超过二个月。
第九条营销业务员在收取账款时若收取银行承兑汇票时 应注意开票日期、票据抬头及其金额等是否正确无误，并查询银 行确认汇票的真伪性，如不符，应及时联系退票并重新办理。如 汇票背书转让要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是 否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致等。
第十条 收取的承兑汇票金额大于应收账款余额时未经分 管副总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收 回，并抵扣下次货款或另用小额银行承兑汇票置换。
第十一条营销业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收 账款进行交接，凡营销业务员调岗，必须先办理包括应收账款在 内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交 者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30 日前向股份公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手 续而自行离职者其薪金和离职补贴不予发放，由此给股份公司造 成损失的，将依法追究法律责任。
第三章坏账管理
第十二条营销业务员全权负责对自己经手赊销业务的账 款回收，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发 现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报 告单"，并建议应采取的措施。
第十三条 营销业务员因疏于访问，未能及时掌握客户的情 况变化并通知公司，致股份公司蒙受损失的，营销业务员应按照 损失额的30—100%负责赔偿损失。
第十四条营销业务员发现有可能发生坏账时立即报告营 销分公司负责人，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作 抵押，征得客户同意立即办理财产抵押，避免更大损失发生。否 则相关损失由营销业务员负责一定额度赔偿。
第十五条“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、 号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，按 照资产减值核销原则、核销程序进行核销，资本财务部做账务处 理。
第四章考核及奖惩管理
第十六条 应收账款考核及处罚，按以下情况办理：
单笔应收账款超出一年时间的，按每超出天数进行考核处 罚，处罚标准为每天万分之四；
月度应收账款不高于一定额度，该额度由资本财务部会同营 销分公司每年核定，报销售副总、财务总监会签后报总经理审定。 高于额度按千分之二对等进行考核奖罚；
年度应收账款考核期是指当年1月1日至第二年1月15日， 年度回款率是考核期间所有收回的货款额与发生的应收账款额 的比率，年度回款率每低于或高于98%的，按当年发生的应收账 款总额*低于（高于）比率计算出低于（高于）额度，再按低于 （高于）额度千分之五进行对等考核奖罚，每年1月1日至1月 15日期间收回的上年度货款在考核时计算在上年度货款回收额 度内，上年的应收账款余额必须第二年底全部收回；
应收账款实行终身责任追究制，有充分证据证明营销业务员 因工作不负责发生坏账损失按损失额度30%〜100%对责任人进 行追究赔偿。
第十七条财务部未按时向营销分公司提供"应收账款 账龄明细表”的，每次处罚应收款考核员500元，未按时向销售部 门提供“对账函''的，每次处罚应收款管理员500元，未按要求与 有欠款的客户对账的，每少一客户对账函回单对业务员处罚500 元。
第十八条营销业务员在销售产品和清收账款时不得有下 列行为，一经发现，责令改正，造成损失，由责任人负责赔偿， 情节严重的予以开除，触犯法律的移交司法部门。
1. 收款不报或积压收款；
2. 退货不报或积压退货；
3. 转售不依规定或转售图利。
第五章附则
第十九条本管理制度由公司财务部负责解释。
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