管理制度及规范
第203篇
集团财务审批制度
为加强对集团各公司的财务管理，理顺集团总部和各公司的责、权、利关系，更好地提高各单位的工作积极性，本着原则性与灵活性相结合的原则，制定本办法。
一、成本费用开支的方案管理
集团各公司必须认真研究制定本公司的成本费用开支方案，并报集团公司财务部审查后，集中送集团总经理批准。成本开支方案应结合各自的业务及生产流程，分成本项目列示；费用开支方案应分别费用类别，按照具体到人或事的原则，明细列示。集团公司批准后，各公司可以在成本费用开支方案范围内按月制定成本费用开支计划。
方案一经批准不得随意变更，若确因生产实际或工作需要，可由当事人申请，经所在公司负责人签字批准后再按上述程序办理。
二、成本费用开支实行计划管理
公司下属企业必须根据成本费用开支方案及下月工作计划制定本单位的成本费用开支计划，并在每月28日前报集团公司财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批后列入集团公司当月的费用开支计划。集团所属公司必须严格按照该计划进行成本费用开支。各公司编制成本费用开支计划时应本着实事求是、精打细算的原则，计划阶段的操作程序为：
1、成本开支：可由采购部门在货比三家或招标采购的情况下确定能提供最低价的供应商，以后正常的材料及其他物料可由采购部门根据下月的生产情况确定采购数量和金额，并列入计划报送集团公司备案。对不能事先预料的小额修理用备件采购，可由采购部门向其所属公司的负责人报告，经书面批准后由采购部门和办公室各派一人直接采购。
2、费用开支：原则上应按稍低于上月费用的实际发生额列下月费用计划。对不能事先预料的费用支出，可不列入费用计划。
3、成本费用开支计划应当分别对费用项目及相应的部门和人员明确列示，并由该公司的负责人签字批准后上报。
4、集团公司财务部有权对所属公司的成本费用开支计划提出异议，并提交公司办公会讨论研究或直接向公司总经理和财务总监汇报。
5、各公司的成本费用开支计划在执行过程中需要调整和变更的应及时处理，并同样履行上述必要程序。
三、审批权限
1、各公司的负责人对本公司的成本费用开支计划的落实负责。
2、成本开支，凡属正常的材料物料采购可直接列入计划，向集团公司财务部备案，不必履行审批程序。
3、确因特殊原因不能按规定程序办理的可采用特殊程序直接由总经理审批即可办理。
四、审批程序
由各单位负责人组织，财务部门牵头，同时由生产部门、销售部门及办公室参与，认真开会研究计划成本费用开支的必要性，并形成会议记录，由本单位负责人、有关部室负责人签字，作为形成成本费用开支方案和计划的依据。
（一）、成本开支
1、由使用部门根据库存及生产需要，合理确定须采购的物料种类及数量，并填制请购单，送交采购部门。
2、采购部门收到使用部门送交的请购单后，填制定货单并经该公司负责人签批。同时，采购部门将该购单列入成本费用开支计划，并报集团公司财务部备案。
3、原则上成本开支实行计划控制办法，特殊情况须紧急采购的项目可单笔呈集团公司总经理商公司办公会审批。
（二）、费用开支
1、对可预见性的费用支出必须列入成本费用开支计划，按规定程序审批。
2、对不可预见超过1000元的费用支出可实行单笔呈集团公司总经理批准。
五、事后监督
集团公司财务部对所属公司的成本费用开支负监督责任。该部门可结合内部审计进行检查，也可进行单项检查。单项检查每季度至少一次。
六、违反审批制度的处罚办法
对未列入成本费用开支计划且未经批准擅自支出的，一旦发现，由集团人力资源部对直接责任人员予以除名解除劳动关系。
七、本办法仅适用于集团公司的成本费用开支，不包括固定资产的购置或购建
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